為深入貫徹落實黨中央全面推進(jìn)鄉(xiāng)村振興加快農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化決策部署，充分發(fā)揮稅收職能作用，安徽省稅務(wù)局選編了《支持鄉(xiāng)村振興稅費(fèi)優(yōu)惠政策清單100條》，鞏固拓展脫貧攻堅成果，有效銜接鄉(xiāng)村振興，全力支持“三農(nóng)”發(fā)展，促進(jìn)農(nóng)業(yè)高質(zhì)高效、鄉(xiāng)村宜居宜業(yè)、農(nóng)民富裕富足。

　　支持農(nóng)村基礎(chǔ)建設(shè)

　　1.國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目所得企業(yè)所得稅“三免三減半”。

　　2.農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅。

　　3.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

　　4.水利設(shè)施及其管護(hù)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　5.水利工程占用耕地減按每平方米二元的稅額征收耕地占用稅。

　　6.國家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅。

　　7.農(nóng)村飲水安全工程新建項目投資經(jīng)營所得企業(yè)所得稅“三免三減半”。

　　8.農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅。

　　9.建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅。

　　10.農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅。

　　11.農(nóng)村飲水工程運(yùn)營管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。

　　12.農(nóng)村飲水工程運(yùn)營管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　13.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；其中農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅。

　　14.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅。

　　支持農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展

　　15.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅。

　　16.承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅。

　　17.出租國有農(nóng)用地給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅。

　　18.直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　19.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革承受原集體經(jīng)濟(jì)組織的土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

　　20.農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資收回集體土地、房屋權(quán)屬免征契稅。

　　21.收回集體資產(chǎn)簽訂的權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅。

　　22.農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅。

　　23.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

　　24.符合規(guī)定的進(jìn)口種子（苗）、種畜（禽）、魚種（苗）和種用野生動植物種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　25.符合規(guī)定的進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅。

　　26.飼料生產(chǎn)企業(yè)生產(chǎn)銷售單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料免征增值稅。

　　27.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。

　　28.生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售滴灌帶和滴灌管產(chǎn)品免征增值稅。

　　29.生產(chǎn)銷售農(nóng)膜產(chǎn)品免征增值稅。

　　30.批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

　　31.購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可按規(guī)定抵扣率抵扣進(jìn)項稅額。

　　32.納入農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除試點(diǎn)范圍的農(nóng)產(chǎn)品可按規(guī)定核定扣除增值稅進(jìn)項稅額。

　　33.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目可按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。

　　34.個人、個體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)和捕撈業(yè)所得暫不征收個人所得稅。

　　35.農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲害防治、植物保護(hù)、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治免征增值稅。

　　36.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。

　　37.農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車暫免征收車船稅。

　　38.以“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽免征增值稅。

　　39.以“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)可按規(guī)定減免企業(yè)所得稅。

　　40.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

　　41.農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售的農(nóng)膜、種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

　　42.購進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。

　　43.農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購銷合同免征印花稅。

　　44.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

　　45.從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

　　46.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征房產(chǎn)稅。

　　47.農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　48.國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，免納印花稅。

　　49.對銷售自產(chǎn)的以餐廚垃圾、畜禽糞便、稻殼、花生殼、玉米芯、油茶殼、棉籽殼、三剩物、次小薪材，農(nóng)作物秸稈、蔗渣，以及利用上述資源發(fā)酵產(chǎn)生的沼氣為原料，生產(chǎn)的生物質(zhì)壓塊、沼氣等燃料，電力、熱力實行增值稅即征即退100%。

　　50.對銷售自產(chǎn)的以三剩物、次小薪材、農(nóng)作物秸稈、沙柳為原料，生產(chǎn)的纖維板、刨花板、細(xì)木工板、生物碳、活性炭、栲膠、水解酒精、纖維素、木質(zhì)素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板紙實行增值稅即征即退70%。

　　51.對銷售自產(chǎn)的以廢棄動物油和植物油為原料生產(chǎn)的生物柴油、工業(yè)級混合油實行增值稅即征即退70%。

　　52.對銷售自產(chǎn)的以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)的紙漿、秸稈漿和紙實行增值稅即征即退50%。

　　53.對企業(yè)以鋸末、樹皮、枝丫材為材料，生產(chǎn)的人造板及其制品取得的收入減按90%計入收入總額。

　　54.對企業(yè)以農(nóng)作物秸稈及殼皮（包括糧食作物秸稈、農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)作物秸稈、糧食殼皮、玉米芯）為主要原料，生產(chǎn)的代木產(chǎn)品、電力、熱力及燃?xì)馊〉玫氖杖霚p按90%計入收入總額。

　　55.從事沼氣綜合開發(fā)利用項目中“畜禽養(yǎng)殖場和養(yǎng)殖小區(qū)沼氣工程項目”的所得企業(yè)所得稅“三免三減半”。

　　支持農(nóng)民創(chuàng)業(yè)就業(yè)

　　56.月銷售額15萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。

　　57.小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　58.增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

　　59.月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元（按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元）的繳納義務(wù)人免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

　　60.自2016年5月1日起，未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的繳納義務(wù)人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)；自2020年1月1日至2021年12月31日，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　61.符合條件的重點(diǎn)群體從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　62.企業(yè)招用符合條件的重點(diǎn)群體，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年7800元。

　　63.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年（36個月）內(nèi)按每戶每年14400元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。

　　64.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，自簽訂勞動合同并繳納社會保險當(dāng)月起，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年9000元。

　　65.殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務(wù)，為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

　　66.安置殘疾人的單位和個體工商戶（以下稱納稅人），實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

　　67.安置殘疾人的特殊教育學(xué)校舉辦的企業(yè)，實行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅。

　　68.我省殘疾、孤老人員和烈屬本人取得的綜合所得（工資、薪金所得，勞務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得）和經(jīng)營所得，其應(yīng)減免的個人所得稅，在每人每年8000元稅額的范圍內(nèi)實行限額減免。

　　69.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，可以在計算應(yīng)納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。

　　70.安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　促進(jìn)涉農(nóng)金融發(fā)展

　　71.金融機(jī)構(gòu)向農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入免征增值稅。

　　72.金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

　　73.金融企業(yè)涉農(nóng)及中小企業(yè)貸款損失按規(guī)定稅前扣除。

　　74.農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司、法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　75.中國農(nóng)業(yè)銀行納入“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行（也稱縣事業(yè)部），提供的農(nóng)戶貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類組織貸款取得的利息收入，可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

　　76.金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅。

　　77.經(jīng)省級金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入免征增值稅。

　　78.經(jīng)省級金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

　　79.經(jīng)省級金融管理部門批準(zhǔn)成立的小額貸款公司按年末貸款余額的1%計提的貸款損失準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　80.為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為原擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入免征增值稅。

　　81.符合條件的中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)按規(guī)定提取的準(zhǔn)備金準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　82.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、牧業(yè)種植和飼養(yǎng)的動植物提供保險的業(yè)務(wù)免征增值稅。

　　83.保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務(wù)取得的保費(fèi)收入，在計算應(yīng)納稅所得額時，按90%計入收入總額。

　　84.農(nóng)林作物、牧業(yè)畜類保險合同免征印花稅。

　　推動易地扶貧搬遷

　　85.易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的住房建設(shè)補(bǔ)助資金、拆舊復(fù)墾獎勵資金等與易地扶貧搬遷相關(guān)的貨幣化補(bǔ)償和易地扶貧搬遷安置住房，免征個人所得稅。

　　86.易地扶貧搬遷貧困人口按規(guī)定取得的安置住房，免征契稅。

　　87.易地扶貧搬遷項目實施主體取得用于建設(shè)安置住房的土地，免征契稅、印花稅。

　　88.易地扶貧搬遷項目實施主體、項目單位安置住房建設(shè)和分配免征印花稅。

　　89.易地扶貧搬遷安置住房用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　90.易地扶貧搬遷項目實施主體購買商品住房或者回購保障性住房作為安置住房房源的，免征契稅、印花稅。

　　鼓勵社會力量捐助

　　91.自2019年1月1日至2022年12月31日，企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支出，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

　　92.企業(yè)同時發(fā)生扶貧捐贈支出和其他公益性捐贈支出，在計算公益性捐贈支出年度扣除限額時，符合條件的扶貧捐贈支出不計算在內(nèi)。

　　93.企業(yè)在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合條件的扶貧捐贈支出，尚未在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的部分，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時據(jù)實扣除。

　　94.自2019年1月1日至2022年12月31日，對單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，或直接無償捐贈給目標(biāo)脫貧地區(qū)的單位和個人，免征增值稅。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

　　95.在2015年1月1日至2018年12月31日期間已發(fā)生的符合條件的扶貧貨物捐贈，可追溯執(zhí)行免征增值稅政策。

　　96.個人將其所得通過中國境內(nèi)的公益性社會組織、國家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

　　97.個人通過非營利的社會團(tuán)體和國家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育的捐贈準(zhǔn)予在個人所得稅前全額扣除。

　　98.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府、社會福利單位所立的書據(jù)免征印花稅。

　　99.境外捐贈人無償向受贈人捐贈的直接用于慈善事業(yè)的物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。

　　100.國際和外國醫(yī)療機(jī)構(gòu)在我國從事慈善和人道醫(yī)療救助活動，供免費(fèi)使用的醫(yī)療藥品和器械及在治療過程中使用的消耗性的醫(yī)用衛(wèi)生材料免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。